Tankkarte für Mitarbeiter

Was ist die Tankkarte für Mitarbeiter?

Die Tankkarte für Mitarbeiter ist eine beliebte Möglichkeit, Mobilitätskosten zu bezuschussen und gleichzeitig steuerfreie Vorteile zu gewähren. Sie funktioniert wie eine Guthabenkarte und erlaubt es Arbeitnehmern, an bestimmten Tankstellen bargeldlos bis zu 50 Euro im Monat als steuerfreier Sachbezug zu tanken.

Gesetzliche Grundlage

Die steuerfreie Tankkarte für Mitarbeiter basiert auf § 8 Abs. 2 Satz 11 des Einkommenssteuergesetzes, ergänzt durch Regelungen aus dem Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz (ZAG). Seit 2022 gilt: Bis zu 50 Euro monatlich dürfen als Sachbezug steuer- und sozialversicherungsfrei ausgegeben werden.

Wie ist die steuerliche Behandlung der Tankkarte vom Arbeitgeber?

Die steuerliche Behandlung der Tankkarte für Mitarbeiter ist klar geregelt und bietet dir als Arbeitgeber viele Vorteile, sofern alle Voraussetzungen beachtet sind:

50-Euro-Freigrenze beachten

Die Tankkarte fällt nur dann unter den steuerfreien Sachbezug, wenn der monatliche Wert pro Arbeitnehmer die gesetzlich festgelegte Freigrenze von 50 Euro brutto inklusive Umsatzsteuer nicht übersteigt. Ein Überschreiten dieser Grenze führt zur vollen Steuerpflicht des gesamten Betrags.

Erfüllung der ZAG-Vorgaben

Seit 2022 müssen Tankkarten zusätzlich die Anforderungen des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes (§ 2 Abs. 1 Nr. 10a oder 10b ZAG) erfüllen:

• Begrenztes Netzwerk: Die Karte darf nur bei bestimmten Anbietern (z. B. Aral, Shell, TotalEnergies) einlösbar sein.
• Begrenzte Produktpalette: Die Nutzung muss sich auf Kraftstoff beschränken – weitere Einkäufe wie Snacks oder Getränke sind ausgeschlossen.

Keine Barauszahlung zulässig

Der Wert der Tankkarte darf nicht in bar ausgezahlt werden. Nur Sachleistungen – also z. B. das Tanken von Kraftstoff – sind steuerbegünstigt. Eine Auszahlung in Geld, auch auf Wunsch der Mitarbeiter, macht die Zuwendung steuerpflichtig. Geringe Restbeträge unter einem Euro dürfen laut BMF jedoch ausnahmsweise bar ausgezahlt werden.

Zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn

Die Tankkarte muss zusätzlich zum regulären Gehalt gewährt werden. Wird sie im Rahmen einer Gehaltsumwandlung ausgegeben, entfällt der steuerliche Vorteil. Arbeitgeber sollten diesen Punkt klar dokumentieren, um die Steuerfreiheit im Zweifelsfall nachweisen zu können.

Dokumentation ist Pflicht

Arbeitgeber müssen die Ausgabe und Nutzung der Tankkarten lückenlos dokumentieren, z. B. durch Abrechnungen oder Aufzeichnungen in der Lohnbuchhaltung. Nur so lässt sich die Einhaltung der steuerlichen Vorgaben im Falle einer Betriebsprüfung belegen.

Zuflussprinzip beachten

Für die Steuerfreiheit gilt das sogenannte Zuflussprinzip: Die Tankkarte muss dem Mitarbeiter im jeweiligen Kalendermonat tatsächlich zur Verfügung stehen, also aktiviert oder ausgehändigt werden. Rückwirkende oder vorgezogene Zuwendungen sind nicht zulässig.

Keine Kostenerstattung möglich

Seit dem 01.01.2020 gilt: Nachträgliche Kostenerstattungen für bereits bezahlte Tankrechnungen gelten nicht mehr als Sachbezug und sind ab dem ersten Euro steuer- und sozialversicherungspflichtig. Arbeitgeber sollten daher auf Prepaid- oder digitale Tankkartenlösungen umstellen, um steuerliche Risiken zu vermeiden.

Vorteile einer steuerfreien Tankkarte für Firmen und Mitarbeiter

Die steuerfreie Tankkarte zählt zu den beliebtesten Benefits im modernen Personalwesen – und das aus gutem Grund. 

Vorteile für Arbeitgeber

• Steuerliche Entlastung: Unternehmen können die Tankkarte als Betriebsausgabe geltend machen und sparen gleichzeitig Lohnnebenkosten im Gegensatz zu einer Gehaltserhöhung.
• Einfache Verwaltung: Digitale Lösungen wie eine Benefit-Plattform machen den Verwaltungsaufwand besonders gering. Die monatliche Aufladung kann automatisiert erfolgen und Auswertungen sind auf Knopfdruck verfügbar.
• Wettbewerbsvorteil im Recruiting: Gerade in Zeiten von Fachkräftemangel sind zusätzliche Benefits ein starkes Argument, um qualifizierte Bewerber für sich zu gewinnen und zu halten.

Vorteile für Arbeitnehmer

• Mehr Netto vom Brutto: Dank der Steuerfreiheit erhalten Beschäftigte real mehr Kaufkraft – bis zu 600 Euro jährlich zusätzlich, ganz ohne Abgaben.
• Entlastung im Alltag: Die Tankkarte senkt spürbar die monatlichen Mobilitätskosten – besonders wertvoll bei steigenden Spritpreisen.
• Unkomplizierte Nutzung: Ob physisch oder digital – das Guthaben ist sofort einsatzbereit und kann an unterschiedlichen Tankstellen bequem eingelöst werden.

Welche Tankkarten eignen sich als steuerfreier Sachbezug?

Zahlreiche Anbieter ermöglichen die steuerfreie Nutzung von Tankkarten. Die Aral eSuperCard ist zum Beispiel deutschlandweit an über 2.300 Tankstellen einsetzbar – auch für Einkäufe im Shop. Shell SmartPay funktioniert über die App an rund 2.000 Shell-Tankstellen, TotalEnergies bietet Gutscheinkarten für mehr als 1.200 Standorte. Weitere Anbieter sind z. B. JET, Sprint und Go.

Mit become.1 gehst du noch einen Schritt weiter: Deine Mitarbeiter wählen flexibel per App, wie sie ihren steuerfreien Sachbezug nutzen wollen – ob als Tankkarte bei unterschiedlichen Tankstellen, für den ÖPNV, im Einzelhandel oder für andere regionale Ausgaben. 

Das heißt: Du bietest nicht nur einen Tankgutschein, sondern eine echte Auswahl, die zu jedem Lebensstil passt. So profitieren alle im Team, egal ob mit Auto, Fahrrad oder Bahn unterwegs.

Steuerfreie Tankkarte für Mitarbeiter als 50 Euro Sachbezug mit become.1 

Mit become.1 wird die Tankkarte für Mitarbeiter zum Kinderspiel. Unsere Plattform bietet dir eine digitale, rechtskonforme und maximal flexible Lösung. Entweder ist der 50-Euro-Sachbezug frei über das Dashboard monatlich wählbar oder als Sachbezugskarte einlösbar.

Mit der become.1 Card kannst du monatlich bis zu 50 Euro steuerfrei aufladen. Dein Team wählt selbst den Postleitzahlenbereich aus und nutzt die Karte an allen Mastercard-Akzeptanzstellen in der Region, also auch an Tankstellen, Supermärkten und mehr.