13. Monatsgehalt und Weihnachtsgeld: Berechnung, Abzüge und Steuer

Was ist ein 13. Monatsgehalt?

Das 13. Monatsgehalt ist eine zusätzliche Gehaltszahlung, die einmal im Jahr zu den 12 regulären Monatsgehältern fließt, in der Regel in Höhe eines vollen Bruttomonatsgehalts. Rechtlich gilt es als Entgelt für die bereits geleistete Arbeit des Jahres, nicht als großzügiges Extra obendrauf.

Wann bekommt man das 13. Monatsgehalt?

Die Auszahlung erfolgt meist im November oder Dezember, häufig zusammen mit dem regulären Gehalt. Der genaue Termin steht im Arbeits- oder Tarifvertrag. Der Auszahlungsmonat entscheidet allerdings, in welchem Kalenderjahr die Sonderzahlung steuerlich zählt. Das kann sich auf deine Jahressteuer auswirken.

Wer unter dem Jahr ins Unternehmen eintritt oder es verlässt, bekommt das 13. Gehalt in der Regel anteilig, also für jeden vollen Monat im Unternehmen 1/12. Ein Beispiel: Wer im Juli startet, hat bis Dezember 6 Monate gearbeitet und damit Anspruch auf 6/12, also die Hälfte.

Wer hat Anspruch auf ein 13. Monatsgehalt?

Einen gesetzlichen Anspruch auf das 13. Monatsgehalt gibt es nicht. Einen Anspruch hast du nur dann, wenn er schriftlich oder durch betriebliche Praxis begründet ist. Die häufigsten Grundlagen:

• Individueller Arbeitsvertrag: Die Zahlung ist direkt mit dir vereinbart.
• Tarifvertrag: Vor allem im öffentlichen Dienst und in vielen tarifgebundenen Branchen üblich.
• Betriebsvereinbarung: Zwischen Arbeitgeber und Betriebsrat geregelt.
• Betriebliche Übung: Zahlt dein Arbeitgeber das 13. Gehalt mehrere Jahre vorbehaltlos, kann daraus ein Anspruch entstehen, auch ohne ausdrückliche Vereinbarung.

Findet sich in keiner dieser Quellen etwas, besteht kein Anspruch. Dann ist die Zahlung freiwillig.

13. Gehalt vs. Weihnachtsgeld: Was ist der Unterschied?

Das 13. Gehalt und Weihnachtsgeld werden im Alltag oft gleichbedeutend verwendet, rechtlich sind sie aber nicht dasselbe.

Wie stark die Zahlung vom Tarifvertrag abhängt, zeigt die aktuelle Auswertung des WSI-Tarifarchivs: 51 % aller Beschäftigten in Deutschland erhalten Weihnachtsgeld, mit Tarifvertrag sind es 77 %, ohne Tarifvertrag nur 41 %.

Wie werden das 13. Gehalt und das Weihnachtsgeld versteuert?

Eine verbreitete Annahme lautet, das 13. Gehalt sei steuerfrei oder werde günstiger besteuert. Das stimmt nicht. Sowohl das 13. Monatsgehalt als auch das Weihnachtsgeld zählen zum Arbeitslohn und werden als sogenannter sonstiger Bezug versteuert. Vom Brutto gehen also die üblichen Abzüge ab:

• Lohnsteuer
• Solidaritätszuschlag, sofern er anfällt
• Kirchensteuer, wenn du kirchensteuerpflichtig bist
• Sozialversicherungsbeiträge (Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung)

Dazu kommt ein wichtiger Effekt: Die Einmalzahlung erhöht dein Einkommen im Auszahlungsmonat sprunghaft. Weil die Lohnsteuer progressiv ist, kann der prozentuale Abzug auf die Sonderzahlung höher ausfallen als auf dein normales Monatsgehalt. Netto bleibt deshalb oft weniger übrig, als die Bruttohöhe vermuten lässt.

13. Monatsgehalt berechnen

Wie hoch dein 13. Gehalt ausfällt, hängt davon ab, wie es im Vertrag definiert ist. 2 Varianten sind üblich:

• Volles Bruttomonatsgehalt: Du bekommst einmal im Jahr ein zusätzliches volles Bruttogehalt.
• Prozentualer Anteil: Manche Arbeits- oder Tarifverträge legen einen Prozentsatz fest, zum Beispiel 50 % oder 100 % eines Monatsgehalts.

Anteilig berechnen bei Ein- oder Austritt unter dem Jahr

Wer nicht das ganze Jahr im Unternehmen war, bekommt das 13. Gehalt anteilig. Die Formel ist einfach:

Anteiliges 13. Gehalt = Bruttomonatsgehalt ÷ 12 × Anzahl der gearbeiteten Monate

Ein Beispiel mit einem Bruttomonatsgehalt von 3.000 EUR:

Was bleibt netto übrig?

Die Beträge oben sind Bruttowerte. Wie viel davon netto auf deinem Konto landet, hängt von deiner Steuerklasse, der Kirchensteuerpflicht und deinem übrigen Jahreseinkommen ab. Eine pauschale Zahl können wir daher nicht nennen.

13. Monatsgehalt in Sonderfällen

Weil das 13. Gehalt eine Gegenleistung für geleistete Arbeit ist, richtet sich der Anspruch in den meisten Sonderfällen danach, wie lange du tatsächlich im Unternehmen warst. Die wichtigsten Konstellationen:

• Kündigung oder Austritt unter dem Jahr: In der Regel hast du Anspruch auf den anteiligen Betrag für die Monate, in denen du gearbeitet hast. Ein pauschaler Verfall ist meist nicht zulässig. Maßgeblich ist die Regelung im Vertrag oder Tarifvertrag.
• Neueinstellung unter dem Jahr: Wer mitten im Jahr startet, bekommt das 13. Gehalt anteilig ab dem Eintrittsmonat.
• Krankheit: Der Anspruch bleibt grundsätzlich bestehen, da es sich um Entgelt für bereits geleistete Arbeit handelt. Je nach Ausgestaltung sind Kürzungen bei sehr langen Fehlzeiten möglich.
• Elternzeit oder ruhendes Arbeitsverhältnis: Hier kommt es auf den Charakter der Zahlung an. Hat das 13. Gehalt Entgeltcharakter, kann es für die Monate ohne Arbeitsleistung anteilig gekürzt werden. Ein vollständiger Wegfall ist aber nicht automatisch der Fall.

Ein Blick in den Arbeits- oder Tarifvertrag lohnt sich in all diesen Fällen, denn die konkrete Regelung entscheidet.

Was sind die Vor- und Nachteile vom 13. Monatsgehalt?

Ob sich das 13. Monatsgehalt lohnt, hängt von der Perspektive ab. Für Arbeitnehmer und Arbeitgeber sieht die Rechnung unterschiedlich aus.

Für Arbeitnehmer

Für Arbeitgeber

Genau an den negativen Punkten setzt die Frage an, die sich immer mehr Arbeitgeber stellen: Geht das auch effizienter?

Gibt es steuerfreie Alternativen zum 13. Gehalt?

Das 13. Gehalt ist beliebt, aber teuer erkauft: Vom Bruttobetrag bleibt nach Steuern und Sozialabgaben oft weniger als die Hälfte beim Mitarbeiter übrig und für dich als Arbeitgeber kommen Lohnnebenkosten obendrauf. Es gibt einen Hebel, der pro eingesetztem Euro mehr Netto beim Team ankommen lässt: steuerfreie Benefits.

Der Mechanismus ist einfach. Bestimmte Leistungen sind steuer- und sozialabgabenfrei, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden. Beim Mitarbeiter kommt der volle Betrag an, nicht nur der Rest nach Abzügen. 

• Sachbezugskarte: bis 50 EUR pro Monat steuerfrei, einsetzbar wie eine normale Mastercard.
• Essenszuschuss: steuerbegünstigter Zuschuss zur Verpflegung.
• Mobilitätsbudget: für Deutschlandticket, Jobticket oder Tankkarte.
• Weitere Bausteine wie Internetzuschuss, KiTa-Zuschuss oder Firmenfitness.

Wichtig: Ein steuerfreier Benefit ersetzt kein volles 13. Gehalt eins zu eins, dafür sind die Beträge zu unterschiedlich. Es geht dabei um etwas anderes. Wenn du das Netto deines Teams erhöhen oder die Mitarbeiterbindung stärken willst, holt ein steuerfreier Benefit pro eingesetztem Euro mehr heraus als eine voll versteuerte Gehaltserhöhung oder Sonderzahlung. 

Eine Sachbezugskarte mit bis zu 50 EUR im Monat zum Beispiel kommt vollständig beim Mitarbeiter an. Viele Arbeitgeber kombinieren daher beides: das 13. Gehalt dort, wo es vertraglich oder tariflich gilt, und steuerfreie Benefits als effizienten Zusatzhebel obendrauf.

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