Geldwerter Vorteil erklärt

Was ist ein geldwerter Vorteil?

Ein geldwerter Vorteil liegt vor, wenn Arbeitnehmer vom Arbeitgeber Sachleistungen erhalten, die keinen direkten Geldlohn darstellen, aber den Mitarbeitern einen finanziellen Vorteil verschaffen. Diese Vorteile sind nach § 8 Einkommensteuergesetz (EStG) steuer- und sozialversicherungspflichtig – mit wichtigen Ausnahmen und Freibeträgen.

Statt einer klassischen Gehaltserhöhung erhalten Arbeitnehmer bestimmte Zusatzleistungen, denen ein konkreter finanzieller Wert gegenübersteht. Dieser ergibt sich aus dem Betrag, den Beschäftigte selbst hätten zahlen müssen, wenn sie die Leistung privat in Anspruch genommen hätten. Genau dieser Betrag bildet den sogenannten geldwerten Vorteil.

Typische Beispiele für geldwerte Vorteile

Geldwerte Vorteile können sehr unterschiedlich ausgestaltet sein. Im Folgenden findest du typische Beispiele, die sich in der Praxis besonders bewährt haben:

• Sachbezüge: Sachbezüge gehören zu den beliebtesten geldwerten Vorteilen. Dazu zählen zum Beispiel Einkaufs-, Tank- oder Online-Gutscheine. 

• Mobilitätsbudget: Mit einem Mobilitätsbudget bekommen Arbeitnehmer ein festes Budget, das sie flexibel für ihre Wege zur Arbeit und privat einsetzen können, zum Beispiel für ÖPNV oder das Deutschlandticket.

• Fahrrad Leasing: Ein Dienstrad ist ein typischer geldwerter Vorteil, bei dem der Mitarbeiter ein hochwertiges Bike oder E-Bike auswählen kann. Die monatliche Rate wird über den Arbeitgeber abgewickelt.

• Gesundheitsbonus: Die steuerfreie betriebliche Gesundheitsförderung beinhaltet unter anderem Sportangebote, Präventionskurse oder Ernährungsberatung.

• Essenszuschüsse: Der Essenszuschuss stellt eine freiwillige Arbeitgeberleistung dar, bei der sich Unternehmen anteilig an den Verpflegungskosten der Arbeitnehmer beteiligen, um diese finanziell zu unterstützen.

• Firmenfitness: Firmenfitness bedeutet, dass der Arbeitgeber einen Zuschuss für Fitnessstudio, Sportkurse oder flexible Sportnetzwerke gibt. Die Angestellten können so zu deutlich geringeren Kosten trainieren und ihre Gesundheit aktiv stärken. 

• Internetzuschuss: Ein Internetzuschuss unterstützt Mitarbeiter bei den laufenden Kosten für deinen Anschluss, besonders relevant, wenn diese regelmäßig oder primär im Homeoffice arbeiten. Der Arbeitgeber beteiligt sich an der monatlichen Rechnung, sodass die privaten Fixkosten niedriger ausfallen.

• KiTa-Zuschuss: Beim KiTa-Zuschuss trägt der Arbeitgeber einen Teil der Kosten für Krippe, Kita oder Tagespflege für nicht schulpflichtige Kinder. Hier fallen keine Abzüge an, da er unter bestimmten Bedingungen steuer- und sozialversicherungsfrei ist.

• Mitarbeiter-PC-Programm (MPP): Über ein Mitarbeiter-PC-Programm können Beschäftigte moderne Hardware wie Laptops oder PCs über ihren Arbeitgeber beziehen und sowohl beruflich als auch privat nutzen. 

Steuerliche Regelungen des geldwerten Vorteils

Ein geldwerter Vorteil gilt steuerlich als Teil des Arbeitslohns. Er wird also in der Lohnabrechnung erfasst und erhöht rechnerisch das Bruttogehalt. Wie stark sich das auf die Abgaben auswirkt, hängt davon ab, ob der Arbeitgeber den geldwerten Vorteil durch Freibeträge und Freigrenzen von der Steuer absetzen kann.

Außerdem: Geldwerte Vorteile müssen zusätzlich zum regulären Gehalt gewährt werden.

Grundsatz: Versteuerung über die Lohnabrechnung

In den meisten Fällen gilt:

• Der geldwerte Vorteil wird monatlich über die Gehaltsabrechnung erfasst
• Er erhöht das Bruttogehalt
• Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer werden automatisch einbehalten

Der Arbeitnehmer muss den geldwerten Vorteil dann nicht extra in der Steuererklärung angeben, weil er bereits im Lohnsteuerabzug berücksichtigt wurde.

Wo taucht der geldwerte Vorteil in der Steuererklärung auf?

Relevant ist vor allem die Lohnsteuerbescheinigung.

• Geldwerte Vorteile sind im Bruttoarbeitslohn enthalten
• In der Steuererklärung (Anlage N) übernimmt der Arbeitgeber einfach die Werte aus der Bescheinigung
• Eine gesonderte Aufschlüsselung ist normalerweise nicht nötig

Wenn der Vorteil nicht korrekt oder gar nicht versteuert wurde, kann eine Nachversteuerung drohen.

Steuerfreie Freigrenzen und Freibeträge 

Bei geldwerten Vorteilen sind Freigrenzen und Freibeträge das zentrale Instrument, um steuerlich attraktiv zu bleiben.

Eine Freigrenze – wie beim Sachbezug von 50 Euro pro Monat – gilt nur, wenn sie strikt eingehalten wird. Bleibt man darunter, ist der gesamte Betrag steuerfrei. Überschreitet man die Grenze, ist der gesamte Sachbezug steuer- und sozialversicherungspflichtig.

Ein Freibetrag funktioniert großzügiger. Hier bleibt der festgelegte Grundbetrag steuerfrei und es wird nur der übersteigende Teil versteuert. Dieser Mechanismus greift etwa bei bestimmten Mitarbeiterrabatten oder gesundheitlichen Maßnahmen.