Tankgutscheine für Mitarbeiter 2026

Was ist ein Tankgutschein für Mitarbeiter?

Ein Tankgutschein ist ein Mitarbeiter-Benefit in Form einer steuerfreien Sachzuwendung, die Arbeitgeber zusätzlich zum regulären Gehalt gewähren. Er ermöglicht es, lohnsteuer- und sozialabgabenfrei an Tankstellen zu tanken, sofern der Betrag die 50-Euro-Sachbezugsfreigrenze nicht überschreitet.

Tankgutscheine können für Dienstwagen oder private Fahrzeuge genutzt werden und eignen sich sowohl für Arbeitswege als auch für den privaten Alltag. Dadurch sind sie besonders flexibel einsetzbar.

Welche Arten von Tankgutscheinen für Mitarbeiter gibt es?

• Klassische Tankgutscheine: Diese Form des Tankgutscheins wird über eine bestimmte Tankstellenkette ausgegeben und kann bundesweit eingelöst werden. Sie liegt in Papierform vor und erfordert daher einen höheren Verwaltungsaufwand, da die Gutscheine manuell an die Arbeitnehmer ausgegeben werden müssen.
• Tankkarten: Wiederaufladbare Prepaid-Karten, zum Beispiel von Aral oder Shell, sind eine moderne Alternative zum Papiergutschein und erleichtern Arbeitgebern die Verwaltung.
• Digitale Tankgutscheine: Mit dieser Variante kann man zwischen verschiedenen Tankanbietern wählen. Beschäftigte können den Betrag oft auch für andere Benefits wie Supermarkt- oder Freizeitgutscheine nutzen. Die Abwicklung erfolgt per App oder Prepaid-Karte, wobei die Verwaltung in der Regel der Benefit-Anbieter übernimmt.

Rechtliche Grundlage des Tankgutscheins als Sachbezug

Die steuerliche Behandlung von Tankgutscheinen ist in § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG geregelt. Ein Tankgutschein vom Arbeitgeber bis 50 Euro im Monat gilt als steuerfreier Sachbezug, solange die Freigrenze nicht überschritten wird. Bei Überschreitung des Betrags erfolgt die Versteuerung nach § 37b EStG.

Grundsätzlich müssen Tankgutscheine auf der Lohnabrechnung aufgeführt und im Voraus ausgegeben werden. Eine nachträgliche Erstattung von Tankbelegen ist seit 2020 nicht mehr zulässig. 

2022 wurde der steuerfreie Höchstbetrag für Tankgutscheine von 44 auf 50 Euro angehoben. Zusätzlich müssen die Zuwendungen seitdem die Anforderungen nach § 2 Abs. 1 Nr. 10a oder 10b ZAG erfüllen und in eine der beiden Kategorien fallen:

• Begrenztes Netzwerk: Der Gutschein ist nur bei einem bestimmten Tankstellenbetreiber einlösbar.
• Begrenzte Produktpalette: Der Gutschein kann bei mehreren Anbietern genutzt werden, jedoch ausschließlich zum Tanken. 

Im Umkehrschluss heißt das: Tankkarten, die an einen bestimmten Anbieter gebunden sind, dürfen für sämtliche Produkte und Dienstleistungen dieses Anbieters verwendet werden. Sind die Tankkarten dagegen an keine Kette gebunden, müssen sie sich ausschließlich auf das Tanken oder Laden beschränken, um weiterhin als steuerfreier Sachbezug zu gelten.

Voraussetzung für steuerfreie Tankgutscheine für Mitarbeiter

Tankkarten und Tankgutscheine für Mitarbeiter unterliegen weder der Lohnsteuer- noch der Sozialversicherungspflicht. Damit sie steuerfrei bleiben, müssen jedoch bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein:

• Alle weiteren Sachbezüge, die zusätzlich zum Tankgutschein gewährt werden, zählen zur 50-Euro-Freigrenze. Wird sie überschritten, wird der gesamte Betrag steuerpflichtig.
• Der Zuschuss darf nicht bar ausgezahlt werden.
• Der Tankgutschein auf der Lohnabrechnung muss zusätzlich zum Arbeitslohn gewährt werden. Auch eine Entgeltumwandlung ist ausgeschlossen.

Vorteile von Tankgutscheinen für Mitarbeiter und Arbeitgeber

Vorteile für Mitarbeiter

• Finanzielle Entlastung

Tankgutscheine vom Arbeitgeber entlasten Mitarbeiter effektiv von steigenden Kraftstoff- und Energiepreisen. Besonders in Zeiten hoher Inflation wirkt der Zuschuss direkt auf das verfügbare Einkommen. Laut Statista sind die Superbenzinpreise zwischen 2020 und 2025 um etwa 45 Cent pro Liter gestiegen. Gerade Beschäftigte mit langen Anfahrtswegen profitieren daher stark von einem Tankgutschein.

• Höheres Nettoeinkommen

Da Tankgutscheine steuer- und abgabenfrei sind, wird der volle Betrag netto ausgezahlt. Mitarbeiter genießen dadurch jährlich ein um bis zu 600 Euro höheres Nettoeinkommen.

• Wertschätzung und Anerkennung

Durch Tankgutscheine fühlen sich Mitarbeiter emotional unterstützt. Sie haben das Gefühl, ihre finanzielle und psychische Belastung durch den Arbeitsweg wird gesehen. Das steigert die Motivation und Zufriedenheit.

• Flexibilität

Gerade digitale Tankgutscheine sind flexibel einsetzbar: Mitarbeiter können sie bei verschiedenen Anbietern jederzeit nutzen. So wird der steuerfreie Sachbezug praktisch und alltagstauglich.

Vorteile für Arbeitgeber

• Kosteneffizienz

Im Vergleich zu einer Gehaltserhöhung sind Tankgutscheine für Arbeitgeber günstiger, denn sie sparen Lohnnebenkosten wie Sozialversicherungsbeiträge, die sonst vollständig anfallen würden.

• Steuerliche Vorteile

Tankgutscheine sind für Arbeitgeber steuerfrei, solange sie 50 Euro pro Mitarbeiter und Monat nicht überschreiten. Außerdem können Arbeitgeber die Ausgaben für Tankgutscheine voll als Betriebsausgaben absetzen.

• Mitarbeiterbindung und Motivation

Mit Benefits wie Tankgutscheinen zeigen Unternehmen Wertschätzung, steigern Motivation und stärken die Mitarbeiterbindung. Das verbessert das Employer Branding und verschafft einen klaren Wettbewerbsvorteil bei der Talentgewinnung.

Was kostet ein Tankgutschein den Arbeitgeber?

Grundsätzlich entspricht der Aufwand dem Wert des Gutscheins, den Sie Ihren Mitarbeitern geben – solange die gesetzlichen Sachbezugsgrenzen eingehalten werden. Wird die Freigrenze überschritten, entsteht reguläre Lohnsteuer- und Sozialabgabenpflicht (alternativ kann in bestimmten Fällen die Pauschalbesteuerung nach § 37b EStG greifen).

Die gute Nachricht: Die Gesamtkosten skalieren mit der Anzahl ausgegebener Gutscheine, im Vergleich zu klassischen Gehaltserhöhungen bleiben bei steuerfreier Gewährung oft Arbeitgebernebenkosten erspart.

Tankgutschein als Sachbezug an Mitarbeiter vergeben – mit become.1

Ein Tankgutschein von become.1 ist eine einfache Möglichkeit, Mitarbeiter zu motivieren und gleichzeitig steuerliche Vorteile zu nutzen. 

Der digitale Tankgutschein wird bequem über die become.1 Plattform eingerichtet und verwaltet. Dadurch behalten Unternehmen jederzeit den Überblick, während Mitarbeiter ihren Vorteil flexibel nutzen können.

Wie funktioniert der Tankgutschein als Sachbezug über become.1?

Es gibt 2 Möglichkeiten, den Tankgutschein für Mitarbeiter mit become.1 umzusetzen:

1. Sachbezugskarte
   Der monatliche Betrag wird automatisch auf die Sachbezugskarte geladen und kann bei allen Mastercard-Akzeptanzstellen innerhalb einer frei wählbaren Region genutzt werden – zum Beispiel an Tankstellen, in Supermärkten oder Restaurants. Mitarbeiter bestimmen ihren Geltungsbereich selbst, indem sie ihre Postleitzahl angeben.
2. Digitale Gutscheine
   Alternativ können Mitarbeiter direkt in der App aus über 100 Partnern einen Gutschein auswählen, darunter auch Tankstellen. Die Gutscheine lassen sich online oder im Geschäft einlösen.

Über become.1 stehen außerdem weitere Benefits wie Tankkarten oder das Mobilitätsbudget zur Verfügung.

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